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如果降低增值稅稅率,各行業的經營狀況會受到什麼影響?

2.1如何計算增值稅理論稅負?

我國現行增值稅實行所得稅扣除制度,即:增值稅應納稅額=現行增值稅產出額=現行增值稅進項稅額=銷售*銷售項目稅率=現行允許扣除購買金額*進項稅額。

增值稅理論稅負計算的難點在於,在實踐中,每個企業既可以銷售X種產品,又可以購買Y種原材料,而每種銷售產品和所購原材料的稅基相對難以確定。一般情況下,投入產出表可以用來計算增值稅的理論稅負。計算的思想是,在投入產出表的基本流量表中,第一象限數據表示該行業在其他行業中消耗的價值,即在該行業中發生的實際投入金額。因此,可以通過將投入產出表中的中間消費值乘以相應的輸入稅率來粗略地模擬輸入稅。

(1)對投入產出表的一般性介紹:

輸入輸出表,也稱為部門聯動資產負債表或行業關聯表,記錄部門之間的輸入來源,輸出方向以及部門和部門之間相互供應和消費的複雜技術。經濟關系。中國的投入產出表每五年出版一次,最新版本為2012年版。根據國家經濟行業分類KGB / T4754-2011,中國2012年投資產出表分為139個子行業和產品部門。輸入 - 輸出矩陣的第j列表示生產過程中部門j消耗的各種產品的數量,並且所有中間輸入和初始輸入形成該部門的總輸入。

(2)增值稅理論計算的構造過程用公式表示如下:

(三)數據處理和計算結果

2.2減低增值稅稅率對企業的經營有何影響?

低稅率對企業現金流量表和利益表的影響取決於行業的供求和上下遊溢價的能力。例如,A公司上遊收購成本為100元(不含稅),下遊價格為200元(不含稅),勞動力、土地等,總成本為80元,淨利潤為20元,適用的進銷稅率為17%。假設入口稅率和銷售稅稅率都下降了1個百分點,我們將在不同的情況下討論:

案例A:包括稅的銷售價格下降,包括稅的購買價格也下降了。在這種情況下,公司本身的利潤沒有變化,但公司購買的商品以前需要支付117元人民幣116元,因此現金流量利用效率提高0.86%(117 / 116-1) 。

情況B:含稅銷售價格下降,含稅采購價格不變。在這種情況下,企業支付的購貨金額不變(仍為117元),但由於增值稅稅率的降低,無稅購貨成本實際上升到100.86元,這意味著成本上升,而無稅價格不變,成本上升並擠壓利潤,這也意味著因為利潤下降了4.5%。同時,由於原材料采購付款額不變,現金流量不變。

情況c:含稅銷售價格不變,含稅購買價格不變。這種情況與案例b的不同之處在於,公司對於自己的下遊也有很強的議價能力,使稅價保持不變,從而間接完成了自己產品的漲價。在這一點上,現金流利用率沒有變化,但利潤卻增加了4.1。

情況D:包括稅收在內的銷售價格保持不變,包括稅收在內的購買價格降低。在這種情況下,企業對上下遊保持著強大的議價能力,從而在固定成本的條件下增加了自身的收入。在現金流量利用效率和利潤增長的帶動下,企業利潤增長7.8%。

2.3在不同情況下,稅率的定量測量和計算將影響企業的經營。

雖然我們無法預測增值稅削減的具體形式,但我們可以關注以下可能的減稅措施:(1)選項1:取消16%並合並為10%,6%。 (2)方案2:將稅率降低16%至13%,10%和6%保持不變。 (3)方案3:將三個等級的增值稅率分別降低16%,10%和6%1個百分點。
 

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05/03/2019 04:47